【点晴模切ERP】财务管理中现金流量表的超强简单攻略
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导读 上面我们讲解了财务报告中的资产负债表和利润表，链接在此“资产负债表的超强简单攻略” 、 “利润表的超强简单攻略”。 这两个表我们接触的更多，有的企业不会编制现金流量表，用资金日报表来代替，但是现金流量表的综合性和直观性是不可替代的，告诉管理者钱从哪里来，又到哪里去。接下来就是三大报表中的最后一个：现金流量表。 广义上的现金，和资产负债表的货币资金并不相等，主要分为：
将净利润 (权责发生制)调节为经营活动现金流量 (收付实现制) 采用间接法调整（以净利润为起点，调整非现金和非经营活动的项目）： ①实际没有支付现金的费用； (原来减，现在加) ②实际没有收到现金的收益； (原来加，现在减) ③不属于经营活动的损益； (有加有减) ④经营性应收应付项目的增减变动。 (有加有减) 从利润表到现金流量表的具体调整方法： 净利润 (利润表中) 加：①资产减值准备。②信用损失准备 (如: 坏账准备)。③固定资产折旧（只考虑提取数, 不考虑处置、报废等减少数）。④无形资产和长期待摊费用的摊销。 （此①-④因为是没有支付的费用，所以需要加回） 加：⑤处置固定、无形和其他长期资产的损失。⑥固定资产报废损失。⑦净敞口套期损失。⑧公允价值变动损失。⑨财务费用。⑩投资损失。 (次⑤-⑩假如产生的是收益则以 "-"号填列，因为不属于经营活动的损益，需要反向调整) 上述①——⑩为利润表相关的项目 加：⑾递延所得税负债增加。⑿经营性应付项目的增加，(⑾、⑿减少以 "-"号填列)。⒀递延所得税资产减少。⒁存货的减少。⒂经营性应收项目的减少，(⒀——⒂增加以 "-"号填列) 上述⑾——⒂为资产负债表项目 =经营活动产生的现金流量净额 该文章在 2024/4/18 18:06:41 编辑过 |
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